Kinh doanh tại Nga mang lại nhiều cơ hội, nhưng hệ thống thuế ở đây khá phức tạp và có nhiều quy định đặc thù. Bài viết này sẽ cung cấp những thông tin quan trọng về luật thuế Nga để doanh nghiệp nước ngoài tránh rủi ro và tối ưu chi phí.
1. Các Loại Thuế Chính Khi Kinh Doanh Tại Nga
A) Thuế Doanh Nghiệp (Thuế Thu Nhập)
- Mức thuế: 20% (phổ biến), có thể giảm xuống 0-15% nếu đăng ký tại khu kinh tế đặc biệt (như Kaliningrad, Vladivostok).
- Lưu ý:
- Doanh nghiệp từ nước “không thân thiện” (Mỹ, EU) có thể bị áp thuế bổ sung.
- Chi phí nghiên cứu & phát triển (R&D) được khấu trừ thuế.
B) Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
- Mức thuế:
- 20% (tiêu chuẩn).
- 10% (một số mặt hàng thiết yếu: thực phẩm, sách, thuốc).
- 0% (xuất khẩu, dịch vụ quốc tế).
- Điều kiện khai VAT:
- Doanh thu từ 2 triệu RUB/năm trở lên (khoảng 22,000 USD).
C) Thuế Thu Nhập Cá Nhân (PIT)
- Áp dụng cho:
- Người nước ngoài làm việc tại Nga.
- Cổ tức từ cổ phần công ty Nga.
- Mức thuế:
- 13% (cư dân thuế).
- 15-30% (người nước ngoài không thường trú).
D) Thuế Tài Sản
- Áp dụng cho: Văn phòng, nhà xưởng, thiết bị.
- Mức thuế: Từ 0.1-2% giá trị tài sản (tùy địa phương).
2. Những Quy Định Đặc Biệt Cần Lưu Ý
A) Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Nước Ngoài
- Chi nhánh (Branch): Chịu thuế 20% như công ty Nga, nhưng không được khấu trừ VAT.
- Văn phòng đại diện: Không phải đóng thuế doanh nghiệp, nhưng không được kinh doanh trực tiếp.
B) Chuyển Lợi Nhuận Ra Nước Ngoài
- Thuế cổ tức: 15% (nếu chuyển về nước “không thân thiện”).
- Giải pháp:
- Tái đầu tư lợi nhuận tại Nga.
- Sử dụng công ty trung gian ở UAE/Thụy Sĩ để giảm thuế.
C) Báo Cáo Thuế & Hồ Sơ
- Tần suất:
- Hàng quý (VAT, thuế doanh nghiệp).
- Hàng năm (báo cáo tài chính).
- Hình phạt nếu nộp trễ: 5-40% số thuế phải nộp.
3. Cách Tối Ưu Thuế Khi Kinh Doanh Tại Nga
A) Đăng Ký Tại Khu Kinh Tế Đặc Biệt
- Ví dụ:
- Kaliningrad: Miễn thuế 5 năm đầu.
- Innopolis (Tatarstan): Giảm thuế cho công ty công nghệ.
B) Sử Dụng Hiệp Định Tránh Đánh Thuế Hai Lần
- Việt Nam và Nga có hiệp định này từ 1993 → Giảm thuế cổ tức xuống 10%.
C) Thuê Dịch Vụ Kế Toán Địa Phương
- Lý do:
- Luật thuế Nga thay đổi thường xuyên.
- Tránh sai sót trong khai báo (phạt nặng).
4. Các Sai Lầm Thường Gặp & Cách Phòng Tránh
❌ Không lưu trữ hóa đơn đủ 5 năm → Có thể bị kiểm tra bất ngờ.
✅ Giải pháp: Số hóa toàn bộ chứng từ.
❌ Khai sai mã HS (hàng hóa xuất nhập khẩu) → Phạt tiền + tịch thu hàng.
✅ Giải pháp: Thuê công ty logistics địa phương hỗ trợ.
❌ Không khấu trừ VAT đầu vào → Mất 20% lợi nhuận.
✅ Giải pháp: Sử dụng phần mềm kế toán tự động (ví dụ: 1C).
5. Dự Báo Thay Đổi Thuế Năm 2025-2026
- Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt với rượu, thuốc lá.
- Siết chặt thuế chuyển lợi nhuận với doanh nghiệp EU/Mỹ.
- Ưu đãi thuế mới cho ngành nông nghiệp, năng lượng xanh.
Kết Luận
✅ Nắm rõ 4 loại thuế chính: Thuế doanh nghiệp, VAT, thuế cá nhân, thuế tài sản.
✅ Tận dụng ưu đãi khu kinh tế đặc biệt để giảm thuế.
✅ Thuê kế toán địa phương để tránh rủi ro pháp lý.
(Bài viết cập nhật theo luật thuế Nga 2025. Thông tin mang tính tham khảo, vui lòng kiểm tra với chuyên gia trước khi áp dụng).