Rusia tiene un sistema fiscal complejo, con impuestos federales, regionales y locales. Para empresas extranjeras, es crucial entender las obligaciones tributarias antes de operar en el país. Esta guía explica los principales impuestos, tasas y beneficios fiscales aplicables.
📌 1. Estructura Tributaria en Rusia
El sistema fiscal ruso se divide en tres niveles:
✅ Federal (aplicado en todo el país)
✅ Regional (varía según la región)
✅ Local (impuestos municipales)
Las empresas extranjeras pueden operar como:
✔ Filial (Sucursal) → Sujeta a más regulaciones
✔ LLC (ООО – Sociedad de Responsabilidad Limitada) → Más flexible
✔ Representación Oficial → Para actividades no comerciales
📌 2. Principales Impuestos para Empresas Extranjeras
🔹 1. Impuesto sobre Sociedades (Corporate Tax – Налог на прибыль)
- Tasa general: 20% (3% federal + 17% regional)
- Algunas regiones ofrecen tasas reducidas (hasta 12.5% para ciertas industrias).
- Base imponible: Ganancias netas (ingresos – gastos deducibles).
🔹 2. IVA (VAT – НДС)
- Tasa general: 20% (aplicable a la mayoría de bienes y servicios).
- Tasa reducida: 10% (alimentos básicos, medicinas, libros).
- 0%: Exportaciones y algunos servicios internacionales.
- Empresas extranjeras que venden digitalmente a Rusia deben registrarse para IVA.
🔹 3. Impuesto sobre Dividendos
- 15% para accionistas extranjeros (a menos que un tratado de doble tributación lo reduzca).
- 13% para accionistas rusos.
🔹 4. Retención en la Fuente (Withholding Tax)
- 20% sobre intereses y regalías (puede reducirse con tratados internacionales).
- 15% sobre dividendos (para no residentes).
🔹 5. Impuesto sobre la Propiedad (Property Tax – Налог на имущество)
- Hasta 2.2% del valor catastral de bienes inmuebles.
- Algunas regiones ofrecen exenciones para inversiones estratégicas.
🔹 6. Impuestos Sociales (Payroll Taxes)
- Pensión (OPS): 22%
- Seguro Médico (OMS): 5.1%
- Seguro Social (FSS): 2.9%
- Total aproximado: 30% sobre salarios.
📌 3. Regímenes Tributarios Especiales
✔ Sistema Simplificado (USN – УСН)
- 6% sobre ingresos o 15% sobre ganancias (ingresos – gastos).
- Requisitos:
- Ingresos anuales < 200 millones RUB (~2.3M USD).
- Máximo 130 empleados.
- No aplica para bancos, seguros o empresas extranjeras con sucursales.
✔ Impuesto sobre Ingresos Imputados (ЕНВД – UTII)
- Para sectores específicos (minoristas, servicios).
- Tasa fija basada en indicadores físicos (metros cuadrados, empleados).
✔ Patente (ПСН)
- Para pequeños negocios (hasta 15 empleados).
- Pago fijo por actividad.
📌 4. Tratados de Doble Tributación
Rusia tiene acuerdos con 80+ países (incluyendo España, Alemania, China, pero no EE.UU.).
✅ Beneficios: Reducción de retenciones sobre dividendos, intereses y regalías.
🔍 Verifica si tu país tiene un tratado vigente.
📌 5. Obligaciones Fiscales y Sanciones
📅 Declaraciones anuales:
- Impuesto sobre Sociedades: Antes del 28 de marzo.
- IVA: Trimestral.
- Impuestos Sociales: Mensuales.
⚠ Multas por incumplimiento:
- Retraso en declaraciones → 5-30% del impuesto adeudado.
- Errores en IVA → 20% de sanción.
📌 6. Consejos para Empresas Extranjeras
✔ Contrata un contador local (las normas cambian frecuentemente).
✔ Usa software fiscal ruso (como 1C:Contabilidad).
✔ Mantén documentos en ruso (facturas, contratos).
✔ Verifica incentivos regionales (algunas zonas ofrecen exenciones).
El sistema tributario ruso puede ser complejo, pero con la planificación adecuada, las empresas extranjeras pueden optimizar su carga fiscal. ¿Necesitas asesoría personalizada? Consulta con un experto en impuestos rusos.