روس میں ٹیکس نظام وفاقی اور مقامی سطح پر لاگو ہوتا ہے، جو نسبتاً سادہ لیکن بعض اوقات سخت ہو سکتا ہے۔ غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لیے ٹیکس قوانین کو سمجھنا ضروری ہے۔ ذیل میں اہم ٹیکسز اور کاروباری ٹیکسز کی تفصیل پیش کی گئی ہے:
1. کمپنی آمدنی ٹیکس (Corporate Profit Tax – CPT)
- شرح:20% (عام طور پر)
- وفاقی بجٹ کے لیے 2%
- علاقائی بجٹ کے لیے 18% (مقامی حکومتیں بعض صورتوں میں اسے کم کر سکتی ہیں)
- لاگو ہوتا ہے: روسی اور غیر ملکی کمپنیوں پر جو روس میں آپریٹ کرتی ہیں۔
- خصوصی شرحیں:
- تعلیمی اور طبی اداروں کے لیے 0% (بعض شرائط کے تحت)
- زراعت سے منسلک کمپنیوں کے لیے 6%
2. ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT – Value Added Tax)
- معیاری شرح: 20% (زیادہ تر سامان اور خدمات پر)
- کم شرح: 10% (ضروری اشیاء جیسے کھانے کی بعض اقسام، بچوں کے لیے مصنوعات، ادویات، کتابیں)
- صفر فیصد (0%): برآمدات، بین الاقوامی ٹرانسپورٹ اور بعض مخصوص خدمات پر۔
- واجب الادا: ہر ماہ یا سہ ماہی (کمپنی کے حجم پر منحصر)۔
3. ذاتی آمدنی ٹیکس (Personal Income Tax – PIT)
- شرح:
- 13% (روسی شہریوں اور رہائشی غیر ملکیوں کے لیے)
- 15% (5 ملین روبل سے زیادہ آمدنی پر)
- 30% (غیر رہائشی غیر ملکیوں کے لیے)
- لاگو ہوتا ہے: تنخواہوں، منافع، اور دیگر ذاتی آمدنی پر۔
4. سوشل کنٹریبیوشنز (Social Contributions)
- کل شرح:30% (ملازمین کی تنخواہ پر)
- پینشن فنڈ: 22%
- سوشل انشورنس: 2.9%
- میڈیکل انشورنس: 5.1%
- حد: سالانہ 1.92 ملین روبل سے زیادہ کی آمدنی پر پینشن فنڈ کی شرح 10% ہو جاتی ہے۔
5. پراپرٹی ٹیکس (Property Tax)
- شرح: 2.2% (سالانہ، کمپنیوں کی جائیداد کی کتابی قیمت پر)
- مقامی حکومتیں شرح کو کم کر سکتی ہیں۔
- رہائشی پراپرٹی پر ٹیکس مختلف ہو سکتا ہے۔
6. زمین ٹیکس (Land Tax)
- شرح: 0.3% سے 1.5% تک (زمین کی قسم اور مقام پر منحصر)
- مقامی حکومتیں شرح طے کرتی ہیں۔
7. ایکسائز ٹیکس (Excise Taxes)
- لاگو ہوتا ہے: الکحل، تمباکو، پٹرولیم مصنوعات، گاڑیوں وغیرہ پر۔
- شرحیں: مصنوعات کی قسم پر منحصر (مثلاً سگریٹ پر 2,000 روبل فی 1,000 ٹکڑے)۔
8. معدنیات نکالنے کا ٹیکس (Mineral Extraction Tax – MET)
- لاگو ہوتا ہے: تیل، گیس، کوئلہ، دھاتوں وغیرہ کی کان کنی پر۔
- شرحیں: وسائل کی قسم اور منڈی کی قیمتوں پر منحصر (تیل کے لیے 15-45% تک)۔
9. ڈویڈنڈ پر ٹیکس (Dividend Tax)
- روسی کمپنیوں سے ڈویڈنڈ: 13% (رہائشیوں کے لیے) یا 15% (غیر رہائشیوں کے لیے)۔
- غیر ملکی کمپنیوں سے ڈویڈنڈ: 30% (جب تک ڈبل ٹیکس معاہدہ نہ ہو)۔
10. ڈبل ٹیکس سے بچاؤ کے معاہدے (Double Taxation Treaties – DTTs)
- روس کے 80+ ممالک (بشمول پاکستان، ہندوستان، چین، UAE) کے ساتھ ڈبل ٹیکس معاہدے موجود ہیں، جو بعض صورتوں میں ٹیکس کی شرح کم کرسکتے ہیں۔
ٹیکس رپورٹنگ اور ادائیگی کے اہم نکات:
- مالی سال: 1 جنوری سے 31 دسمبر تک۔
- ٹیکس رپورٹس: سالانہ، سہ ماہی یا ماہانہ (ٹیکس کی قسم پر منحصر)۔
- ٹیکس چھوٹیں: تحقیق و ترقی (R&D)، خصوصی اقتصادی زون (SEZs)، اور صنعتی منصوبوں کے لیے مراعات دستیاب ہو سکتی ہیں۔
نتیجہ:
روس کا ٹیکس نظام کچھ شعبوں میں پرکشش ہے (جیسے کم کارپوریٹ ٹیکس)، لیکن سوشل کنٹریبیوشنز اور دیگر پوشیدہ ٹیکسز بوجھ بڑھا سکتے ہیں۔ غیر ملکی سرمایہ کاروں کو مقامی قوانین، ڈبل ٹیکس معاہدوں، اور ٹیکس پلاننگ پر توجہ دینا چاہیے۔ کسی ماہر ٹیکس مشیر سے مشورہ مفید ہو سکتا ہے۔