الاستثمار في روسيا يتطلب فهم النظام الضريبي الذي يشمل ضرائب على الشركات والأفراد، مع وجود بعض المزايا للمستثمرين الأجانب. إليك دليلًا شاملًا حول الضرائب في روسيا للمستثمرين الأجانب:
1. أنواع الضرائب الرئيسية في روسيا
أ. ضريبة الدخل الشركات (Corporate Profit Tax)
- المعدل الأساسي: 20% (15% للخزانة الفيدرالية + 3-5% للخزائن المحلية حسب المنطقة).
- بعض المناطق الاقتصادية الخاصة تقدم معدلات مخفضة (مثل 0-10% في مناطق مثل “فلاديفوستوك الحرة” و”منطقة كالينينغراد”).
- الإعفاءات: بعض الأنشطة (مثل التعليم والطبخ) قد تحصل على إعفاءات جزئية.
ب. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- المعدل القياسي: 20% (مطبق على معظم السلع والخدمات).
- معدل مخفض: 10% (على بعض السلع الأساسية مثل الأدوية والمنتجات الغذائية).
- صفر%: على الصادرات والخدمات الدولية في بعض القطاعات.
- التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: إلزامي للشركات التي تجاوزت مبيعاتها 2 مليون روبل (حوالي 22,000 دولار) في 3 أشهر.
ج. ضريبة الدخل الشخصي (Personal Income Tax)
- المعدل الأساسي: 13% للمقيمين (أكثر من 183 يومًا في السنة).
- غير المقيمين: 15% على الدخل من مصادر روسية (رفعت من 13% في 2021).
- معدلات مرتفعة: 15% على الدخل السنوي فوق 5 ملايين روبل (حوالي 55,000 دولار).
د. ضريبة الأرباح (Dividend Tax)
- للمقيمين: 13%.
- لغير المقيمين: 15% (إلا إذا خفضت اتفاقية الازدواج الضريبي المعدل).
- الشركات الأجنبية: قد تدفع 5-10% إذا كانت من دولة لديها اتفاقية مع روسيا.
هـ. ضرائب أخرى
- ضريبة العقار (Property Tax): تتراوح بين 0.1-2% حسب قيمة العقار.
- ضريبة النقل (Transport Tax): تختلف حسب نوع المركبة وقوة المحرك.
- ضريبة الاستخراج (MET): على قطاع التعدين والنفط والغاز.
2. اتفاقيات الازدواج الضريبي
روسيا لديها اتفاقيات ازدواج ضريبي مع أكثر من 80 دولة (بما فيها مصر والإمارات وتركيا والصين)، مما يقلل الضرائب على الدخل والأرباح للمستثمرين الأجانب.
- مثال:
- إذا كانت دولة المستثمر لديها اتفاقية مع روسيا، قد تنخفض ضريبة الأرباح من 15% إلى 5-10%.
- يجب تقديم شهادة “الإقامة الضريبية” من بلد المستثمر للاستفادة من هذه المزايا.
3. الحوافز الضريبية للمستثمرين الأجانب
- الإعفاءات في المناطق الاقتصادية الخاصة:
- بعض المناطق (مثل “منطقة فلاديفوستوك الحرة”) تقدم إعفاء من ضريبة الدخل لـ 5-10 سنوات.
- مشاريع الابتكار: تخفيضات ضريبية للشركات العاملة في التكنولوجيا والبحث العلمي.
- إهلاك سريع للأصول: خصومات ضريبية على الاستثمارات الرأسمالية في بعض القطاعات.
4. التزامات ضريبية مهمة للمستثمرين الأجانب
- التسجيل الضريبي: يجب على الشركات الأجنبية العاملة في روسيا التسجيل في مصلحة الضرائب خلال 30 يومًا من بدء النشاط.
- الإقرارات الضريبية:
- ضريبة الدخل الشركات: تُقدم سنويًا (قبل 28 مارس).
- ضريبة القيمة المضافة: تُقدم كل ربع سنة.
- التحويلات المالية:
- قد تخضع لضرائب عند تحويل الأرباح للخارج (خاصة مع العقوبات الحالية).
- بعض القيود المفروضة بسبب العقوبات الغربية على النظام المصرفي الروسي.
5. تحديات الضرائب في روسيا
- التغييرات التشريعية المتكررة: قد تتغير القوانين الضريبية بسبب الظروف الجيوسياسية أو الاقتصادية.
- الرقابة المشددة: مصلحة الضرائب الروسية (Federal Tax Service) نشطة في مكافحة التهرب الضريبي.
- العقوبات الغربية: قد تواجه الشركات الأجنبية صعوبات في تحويل الأموال أو التعامل بالعملات الأجنبية.
6. نصائح للمستثمرين الأجانب
- استشارة خبير ضريبي روسي: لفهم الالتزامات الدقيقة وتجنب المخالفات.
- الاستفادة من الاتفاقيات الضريبية: لتقليل العبء الضريبي.
- اختيار المنطقة الاستثمارية بحكمة: المناطق الاقتصادية الخاصة توفر مزايا كبيرة.
- مراقبة التغييرات القانونية: خاصة في ظل العقوبات الدولية.
الخلاصة
النظام الضريبي الروسي يوفر فرصًا للمستثمرين الأجانب عبر حوافز متنوعة، لكنه يتطلب انتباهًا إلى الالتزامات المعقدة والتحديات السياسية. التخطيط الضريبي السليم والاستعانة بمحليين خبراء يمكن أن يقلل المخاطر ويزيد من أرباح الاستثمار.